财务、会计、税务谋划、审计、评估，是经济运行所必需。税务谋划，第一减少的是企业涉税风险，第二才是减轻企业的税务重压，防止由于税务常识的匮乏而致使多交冤枉税。该交的一分也不可以少，不该交的一分也不要多。

1、企业所得税的税率是多少？

1、基本税率25%

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法》 第四条

2、适用20%税率

概述：自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额低于100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超越100万元但低于300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合以下三个条件的企业：

1. 年度应纳税所得额低于300万元

2. 从业人数低于300人

3. 资产总额低于5000万元

无论查账征收方法或核定征收方法均可享受打折。

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条

《国家税务总局关于推行小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的通知》（国家税务总局通知2019年第2号）第一条、第二条

3、适用15%税率

1.国家需要重点扶持的高新技术企业

概述：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条

2.技术先进型服务企业

概述：对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家进步改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国推行的公告》（财税〔2017〕79号）第一条

3.集成电路线宽小于0.25微米或投资额超越80亿元的集成电路生产企业

概述：集成电路线宽小于0.25微米或投资额超越80亿元的集成电路生产企业，减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业进步企业所得税政策的公告》（财税〔2012〕27号）第二条

4.从事污染防治的第三方企业

概述：自2019年1月1日起至2021年12月31日，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《财政部 税务总局 国家进步改革委 生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的通知》 （财政部 税务总局 国家进步改革委 生态环境部通知2019年第60号）第一条、第四条

4、适用10%税率

1.重点软件企业和集成电路设计企业特定情形

概述：国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税打折的，可减按10%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业进步企业所得税政策的公告》（财税〔2012〕27号）第四条

2.非居民企业特定情形所得

概述：非居民企业获得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法推行条例》第九十一条

2、企业的增值税有哪些特点？

1、税收维持中性

同一产品，增值额一样，税负就相同，和流转环节的多少没关系，产品生产、组织、商品结构不会遭到影响。

2、实行常见征收

从事产品生产经营活动和提供劳务的单位和个人，会在产品增值的各生产流通的环节向纳税人进行常见征收。

3、税负承担者为产品最后买家

增值税向企业主征收，企业主在进行产品销售的时候，通过价格把税负进行转嫁，给了下一个生产流通环节，所以，税负的承担者是最后买家。

4、使用税款抵扣规范

进行企业主应纳税款计算时，要先对产品在之前的生产环节负担的税款进行扣除，可防止重复征税。一般这样的情况下，凭购货的发票进行抵扣。

5、使用比率税率

在国内，常见实行的是比率税制，让征收愈加方便易行。在不一样的行业，不一样的企业，不一样的商品，增值税的性质都是一样的，原则上是都采取单一的比率税率。

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